一、计算企业的银行汇票存款、本票存款、信用卡存款、信用证存款、投资存款、外港存款等货币资金;二、企业增加其他货币资金,将银行存款账户计入经常账户,同时减少其他货币资金,将经常账户计入相关账户。
其他货币资金借贷方向有:
一、计算企业的银行汇票存款、本票存款、信用卡存款、信用证存款、投资存款、外港存款等货币资金;
二、企业增加其他货币资金,将银行存款账户计入经常账户,同时减少其他货币资金,将经常账户计入相关账户。
其他货币资金是指企业除现金和银行存款以外的货币资金。它包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款、存出投资款。
其他货币资金的会计处理:
一、本科目核算企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金;
二、企业增加其他货币资金,借记本科目,贷记“银行存款”科目;减少其他货币资金,借记有关科目,贷记本科目;
三、本科目可按银行汇票或本票、信用证的收款单位,外埠存款的开户银行,分别“银行汇票”、“银行本票”、“信用卡”、“信用证保证金”、“存出投资款”、“外埠存款”等进行明细核算;
四、本科目期末借方余额,反映企业持有的其他货币资金。
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