发生银行存款日记账和银行对账单金额不一致的情况,原因可能时企业一方或者是银行一方记账的过程出错,还有就是存在未达账项。
对账时余额不一致,就要编制银行存款余额调节表。
发生银行存款日记账和银行对账单金额不一致的情况,原因可能时企业一方或者是银行一方记账的过程出错,还有就是存在未达账项。
未达账项是什么呢?就是企业和银行之间,由于记账时间不一致而发生的一方已经入账,而另一方还未入账的事项,一般分为以下四种情况:
1、企业已收款入账,银行未收款未入账的款项
比如:企业将其他单位交来的货款支票存入银行,企业在银行存款日记账中登记银行存款的增加,但银行要与付款单位的开户银行要进行转账的划拨,在转账手续没有办清之前,银行就未收账入账;
2、企业已付款记账,但银行未付款也未记账的款项
比如:企业开出的转账支票付款,企业在银行存款日记账中登记银行存款的减少,但收款人还没有到银行办理转账手续,银行此时就是未收款未入账;
3、银行已收款已入账,企业未收款未入账
比如:银行每月结的企业的存款利息,银行自动入账,但是由于企业没有收到银行对账单,从而没有在银行存款日记账中登记银行存款的增加数额;
4、银行已付款记账,但企业未付款未记账的款项
比如:企业的借款利息,银行已经入账,但企业没有收到银行借款利息支付的通知单,没有在企业的银行存款日记账中登记银行存款的减少数额。
上面不管是哪种未达账项出现,都会使企业的银行存款日记账和银行存款对账单的余额不一致。所以,在与银行对账时,应该查明是否存在未达账项,如果存在未达账项,就要编制“银行存款余额调节表”,来调节双方的账面余额,从而确定企业银行存款的实有数额。
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