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利率掉期会计处理

利率掉期会计处理:利率衍生品结构相对复杂,估价时技术性的要求较高。不仅要理解定价模型,还要对市场的结构、变动方式和原因有深入了解。

利率掉期会计处理:

首先,利率衍生品结构相对复杂,估价时技术性的要求较高。不仅要理解定价模型,还要对市场的结构、变动方式和原因有深入了解,不完全依赖模型。完成价值评估,并进行买入或卖出后,还要对账面的衍生品头寸每日准确定价,密切关注。

其次,利率掉期交易对会计和操作程序的要求很高,需要有一整套严格的操作和会计程序。后台在前台交易完成后和交易商确认时,一定要确定各条款准确无误,转给会计部门记账时,也要保证一致性。中期如有任何交割,各方要确认数量正确。

第三,利率掉期需要有精确完备的风险计算模型来测算利率衍生品的各项风险衡量指标,如有效久期,利率曲线坡度变化敏感度,衍生品常用风险指标如delta,g a m m a 等。如果风险衡量指标计算不对,就不能有效的冲销,控制风险。由于衍生品的杠杆效应,风险被放大,尤其要小心。不仅要对每一衍生品的风险进行衡量,还要正确的汇总到整个投资组合的高度统一衡量和管理,将风险控制在每个投资组合所允许和可承受的范围内。另外,交易对手的信用风险控制也十分重要。要注意选择可靠的、业务多样化的交易商,并不要将风险过度集中在某一交易商身上。保证金合同要依照国际惯例,保证金要投入国债等流动性强的证券中。

综上所述,利率掉期的发展需要有成熟的债券、利率市场。一方面该产品具有较大的风险,但若能正确的控制风险,灵活运用,对投资者来说可增加收益,保值者可冲消利率风险,增加了利率市场的深度和有效性。

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